(三)竣工阶段存在的审计风险

2024-10-1424 人阅读

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在竣工阶段,评估审计风险中的经营风险时,需详细考察《内部控制审核指导意见》第九条提及的要素。特别是关注被审核单位所在行业的景气程度、技术进步等外部因素,以及内部组织结构、经营特征等内部情况。同时,还需考虑管理当局的诚信、能力及舞弊可能性,以及内部控制有效性的初步判断。这些综合因素将帮助准确评估经营风险,确保审计工作的全面性和准确性。

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竣工阶段审计风险的控制措施包括:1. 加强内部控制审核,确保被审计单位内部控制的有效性;2. 细化审计计划,充分考虑行业、内部情况及变化;3. 提高审计人员专业素养,增强对风险的识别和评估能力;4. 建立健全审计风险预警机制,及时发现并应对潜在风险;5. 加强与相关部门和单位的沟通协调,形成合力共同防范风险。

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竣工阶段审计风险中的不可抗力因素风险,虽难以完全避免,但可通过以下方式防范:1. 提前制定应急预案,明确不可抗力事件发生时的应对措施;2. 加强与气象、地质等部门的沟通,及时获取预警信息;3. 在合同中明确不可抗力条款,合理分担风险;4. 定期进行风险评估,及时调整审计策略和计划。

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